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近日,有纳税人通过12345热线反映其是高校毕业生,刚毕业1年多,与其合伙的是应届毕业生,开办了研发制造无人机的企业,咨询在税收方面有没有优惠。
针对科技型中小企业在税收上主要有两个优惠政策对其适用:一是科技型中小企业研发费用加计扣除政策,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除,形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是小型微利企业减免企业所得税政策,自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳所得税额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。但是对于高校毕业生创业来说,税收优惠政策主要对象是高校毕业生登记为个体工商户,目前对于登记为企业的高校毕业生没有相应的税收优惠政策。
按照15%征收（非高新技术企业为25%）。
企业所得税优惠10%高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75%科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除；即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。
高新技术企业的特点
1、高新技术企业不同于一般企业,它多半是先有研究成果,而后再建立企业以实现技术的商品化。因此,很多高新技术企业往往成为高新技术产业发展的开拓者。
2、民营高新技术企业一般是中小型企业或处于起步阶段的新兴公司。它具有更大的灵活性,利用新技术、新发明他们可以很快开发出新产品。由于起步阶段规模小、投资少、风险有限,所以很多风险投资家愿意投资这种尚未成熟的公司。
3、高新技术企业存在的前提是科学技术的创新,没有科学技术的发明创造,高新技术企业就失去存在的基础。因此,高新技术企业更多的产生于科技发达的国家和地区。发达的科教体系和科技人员自由择业的制度是高新技术企业发展的重要条件。
4、高速成长性是高新技术企业的一个重要的特点。企业只要能开发出满足市场需要的新产品,高新技术产品凭借其新颖性和高技术特性能迅速占领市场,从而能获得具大的经济效益,进而在短短的几年内由原来的小公司发展成为组织和管理日趋完善的的大公司。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”
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希望本篇文章《中小型科技企业税收优惠政策》能对你有所帮助！
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